本文目录索引

• 1，应交税费包括哪些明细科目？
• 2，应交税费明细科目
• 3，应交税费包括哪些明细科目
• 4，国家税务总局2016年36号文件 应交税费的明细科目有哪些
• 5，应交税费的明细科目是什么
• 6，应交税费应交增值税的三级科目有哪些
• 7，应交税费应交增值税下的三级科目

1，应交税费包括哪些明细科目？

应交增值税：企业采购物品或购买服务会产生增值税进项税额；企业销售产品或服务会产生增值税销项税费。 应交消费税、资源税和城市维护建设税：企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、资源税、城市维护建设税） 应交所得税：企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。 应交土地增值税：交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。 应交房产税、土地使用税和车船税：企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船税）。 应交个人所得税：企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。 应交的教育费附加、矿产资源补偿费：企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。 含义：应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

2，应交税费明细科目

财会[2016]22号关于印发《增值税会计处理规定》的通知中明确了“应交税费”科目下的子目设置。
一、会计科目及专栏设置
　　增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
　　（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中：
　　1.“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；
　　2.“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；
　　3.“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额；
　　4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额；
　　5.“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；
　　6.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额；
　　7.“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额；
　　8.“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额；
　　9.“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
　　（二）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
　　（三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
　　（四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
　　（五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
　　（六）“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
　　（七）“增值税留抵税额”明细科目，核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。
　　（八）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
　　（九）“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。
　　（十）“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
　　小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

3，应交税费包括哪些明细科目

应交税费明细科目有： 1、应交增值税企业采购物品或购买服务会产生增值税进项税额；企业销售产品或服务会产生增值税销项税费。 2、应交消费税、资源税和城市维护建设税企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、资源税、城市维护建设税） 3、应交所得税企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。 4、应交土地增值税交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。 5、应交房产税、土地使用税和车船税企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船税）。 6、应交个人所得税企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。 7、应交的教育费附加、矿产资源补偿费企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。 扩展资料： 税与费的区别 1.看征收主体是谁。税通常由税务机关、海关和财政机关收取；费通常由其他税务机关和事业单位收取。 2.看是否具有无偿性。国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则。有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。 3.看是否专款专用。税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。因此，把某些税称为费或把某些费看作税，都是不科学的。 参考资料来源：百度百科：税费

4，国家税务总局2016年36号文件 应交税费的明细科目有哪些

根据国家税务总局2016年36号文件《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，应交税费的明细科目具体如下： 一、应交增值税： 1、一般纳税企业：进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出。 2、小规模纳税企业：只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要再“应交增值税”明细科目中设置专栏。 二、应交消费税： 应交消费税、资源税和城市维护建设税企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、资源税、城市维护建设税）。 三、应交营业税。 四、应交所得税： 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。 五、其他应交税费： 含城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 扩展资料： 国家税务总局2016年36号文件《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》解读： 1、营改增税负分析测算明细表由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。只填写营改增项目。 2、根据《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》规定，《营改增税负分析测算明细表》由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。 即便申报系统中显示该表为“选填”，仍需要按要求填写该表。 3、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 参考资料来源：百度百科——关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

5，应交税费的明细科目是什么

应交税费,应交税费核算如下:一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。二、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、已交税金等设置专栏进行明细核算。三、应交税费的主要账务处理(一)应交增值税1.企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税--进项税额)，按应计入采购成本的金额，借记材料采购、在途物资或原材料、库存商品等科目，按应付或实际支付的金额，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。2.销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记应收账款、应收票据、银行存款等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税--销项税额)，按实现的营业收入，贷记主营业务收入、其他业务收入科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。3.实行免、抵、退的企业，按应收的出口退税额，借记其他应收款科目，贷记本科目(应交增值税--出口退税)。4.企业交纳的增值税，借记本科目(应交增值税--已交税金)，贷记银行存款科目。5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记材料采购、在途物资等科目，贷记本科目。(二)应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税1.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记营业税金及附加等科目，贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税)。2.出售不动产，计算应交的营业税，借记固定资产清理等科目，贷记本科目(应交营业税)。3.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税)，贷记银行存款等科目。(三)应交所得税1.企业按照税法规定计算应交的所得税，借记所得税等科目，贷记本科目(应交所得税)。2.交纳的所得税，借记本科目(应交所得税)，贷记银行存款等科目。(四)应交土地增值税1.企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在固定资产或在建工程等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记固定资产清理科目，贷记本科目(应交土地增值税)。2.交纳的土地增值税，借记本科目(应交土地增值税)，贷记银行存款等科目。(五)应交房产税、土地使用税和车船使用税1.企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记管理费用科目，贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税)。2.交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税)，贷记银行存款等科目。(六)应交个人所得税1.企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记应付职工薪酬科目，贷记本科目(应交个人所得税)。2.交纳的个人所得税，借记本科目(应交个人所得税)，贷记银行存款等科目。(七)应交的教育费附加、矿产资源补偿费1.企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记营业税金及附加、其他业务支出、管理费用等科目，贷记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费)。2.交纳的教育费附加、矿产资源补偿费，借记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费)，贷记银行存款等科目.四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

6，应交税费应交增值税的三级科目有哪些

应交税费应交增值税的三级科目有进项税额、销项税额、已交税金、进项税额转出、减免税款、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税、销项税额抵减、转出未交增值税等。而常用的就是进项税额、销项税额、转出未交增值税。拓展资料：一般来说增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。2019年3月15日，国务院总理李克强在北京人民大会堂十三届全国人大二次会议表示，4月1日减增值税，5月1日降社保费率。2021年3月5日，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。一种销售税，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税，在日本称作消费税。

7，应交税费应交增值税下的三级科目

企业应当以变更事项的会计确认、计量基础和列报项目是否发生变更作为判断变更是会计政策变更，还是会计估计变更的基础。 1、以会计确认是否发生变更作为判断基础。《企业会计准则——基本准则》规定了资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六项会计要素的确认标准，是会计处理的首要环节。一般情况下，对会计确认的指定或选择是会计政策，其相应的变更是会计政策变更。 2、以计量基础是否发生变更作为判断基础。《企业会计准则——基本准则》规定了历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值等五项会计计量属性，是会计处理的计量基础。一般情况下，对计量基础的指定或选择是会计政策，其相应的变更是会计政策变更。 3、以列报项目是否发生变更作为判断基础。《企业会计准则第30号——财务报表列报》规定了财务报表项目应采用的列报原则。一般情况下，对列报项目的指定或选择是会计政策，其相应的变更是会计政策变更。 4、根据会计确认、计量基础和列报项目所选择的、为取得与资产负债表项目有关的金额或数值所采用的处理方法，不是会计政策变更，而是会计估计变更。相应的，当企业面对市场情况发生变化时，其采用的确定公允价值的方法变更，不是会计政策变更。 最方便的方法就是，会计估计变更都牵涉到数字，例如将固定资产使用年限由19年改为15年，而会计政策变更是对原来采用的会计政策改为另一种会计政策的行为，例如将短期投资计价方法由成本法改为成本与市价孰低法。